Limitarea plăţilor în numerar | consult-avocat.ro

27.01.2014

Limitarea plăţilor în numerar

Ministerul Finanţelor Publice  a publicat proiectul ordonanţei pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea unor acte normative. Aşa cum se arată în nota de fundamentare promovarea acestui act normativ este determinată de:

• necesitatea întăririi discipleni financiare, eficientizării administrării fiscale şi combaterii evaziunii fiscale şi a acţiunilor de spălare a banilor;
• recomandările Comisiei Europene privind limitarea utilizării plăţilor în numerar şi înăsprirea sancţiunilor pentru persoanele care fac plăţi în numerar depăşind plafoanele stabilite de lege, în contextul îmbunătăţirii gradului de conformare a agenţilor economici privin respectarea prevederilor legislative;
• contextul economic actual care diferă semnificativ de cel existent la momentul aprobării şi publicării OG nr. 15-1996 privind întărirea disciplinei financiar-valuatre cu modificările şi completările ulterioare;
• necesitatea îndeplinirii obligaţiilro ce-i revin României în calitate de stat membru privin adoptarea actelor cu putere de lege cu oprivire la transpunerea în legislaţia naţională a prevederilor art.5 din Directiva 2008/8/CE a Consiliului din 12.02.2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE în ceea ce priveşte locul de prestare a serviciilor în vederea implementării cu succes din punct de vedere procedural şi administrativ a regimului TVA pentru serviciile furnizate pe cale lectronică, serviciile de telecomunicaţii şi serviciile de radiodifuziune şi televiziune. Transpunerea acestor prevederi presupune şi implementarea unei scheme speciale de simplificare. Această schemă de simplificare implică dezvoltarea unui sitem informatic de către statele membre pentru a permite persoanelor impozabile care prestează astfel de servici către persoane neimpozabile să-şi îndeplinească obligaţiile privind TVA.necesitatea emiterii unor precizări de orfdin tehnic în ceea ce priveşte produsele supuse accizelor nearmonizate pentru o serie de produse de lux;

În primul capitol al ordonanţei sunt prevăzute măsuri pentru întărirea disciplenei financiare privind operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar, astfel operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate de persoane juridice, pesrsoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesionişti, persoane fizice care desfăşoară activităţi în mod independent, asocieri şi alte entităţi fără personalitae juridică de la/către oricare din aceste categorii de persoane, se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar.

Prin derogare de la prevederile mai sus menţionate, se pot efectua operaţiuni de încasări şi plăţi în numerar, în următoarele condiţii:

• încasări de la persoanele menţionate în limita unui plafon zilnic de 2000 lei de la o persoană;
• încasări efectuate de către magazinele de tipul Cash&Carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare, de la persoanel menţionate în limita unui plafon zilnic de 10000 lei;
• plăţi către persoanele menţionate în limita unui plafon zilnic total de 2000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 5000 lei/zi;
• plăţi către magazineşe de tipul Cash Carry care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare, în limita unui plafon zilnic total de 10000 lei;
• plăţi din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 2000 lei stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.

Nerespecatrea prevederilor constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 25% din suma încasată/plătită.

 

Capitolul II la ordonanţei face referire la modificarea unor acte normative:

Legea 571/2003 privind Codul fiscal

• se propune eliminarea prevederilor privind procedura de restituire a impozitelor reţinute în plus de către plătitorii de venituri din România persoanelor nerezidente, în condiţiile detalierii acestei proceduri în Codul de procedură fiscală.
• pentru a evita înregistrarea prestatorilor de servicii în toate statele membre se extinde regimul special pentru servicii electronice, de care beenficiază în prezent persoanel impozabile nestabilite în Uniunea Europeană, şi pentru celelalte servicii, de telecomunicaţii, radiodifuziune şi televiziune şi concomitent, se implementează un regi similar şi pentru persoanele impozabile stabilite în UE, dar nestabilite în statul membru de consum, respectiv în statul membru în care este stabilit beneficiarul.
• se corelează nivelul accizelor pentrualcoolul etilic produs de micile distilerii

Codul de procedură fiscală

• se propune completarea situaţiilor în care organul fiscal poate transmite informaţiile pe care le deţine, respectiv către orice solicitant dacă există acordul scris al contribuabilului în cauză.
• se propune regelementarea atragerii răspunderii solidare a consultantului fiscal care certifică cu rea credinţă deconturi cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare şi care conduc la rambursări nelegale.
• definirea sintagmei conflict de competenţă

Sursa site Ministerul Finantelor Publice